Modelo 720 y otros formularios clave
El sistema tributario español exige a los contribuyentes que cumplan con ciertos deberes informativos cuando poseen bienes o inversiones en el extranjero. Existen varios formularios que deben ser presentados en función de la naturaleza de los activos y su ubicación, entre los cuales destacan el Modelo 720 y el Modelo D-6.
Este tutorial abordará casos específicos en los que una persona debe presentar múltiples formularios y qué implicaciones tienen en el contexto de las normativas fiscales españolas. Entenderemos en qué situaciones se deben utilizar varios de estos modelos y proporcionaremos ejemplos claros para facilitar su comprensión.
Casos en los que se deben presentar el Modelo 720 y otros formularios
El Modelo 720 es uno de los más conocidos para la declaración de bienes en el extranjero. Sin embargo, no es el único. Hay casos específicos en los que un contribuyente residente en España con inversiones o propiedades fuera del país tendrá que presentar varios formularios adicionales al 720.
Esto ocurre porque los distintos formularios cubren diferentes aspectos de las inversiones internacionales y del control de capitales.
1. Residentes en España con inversiones en el extranjero
Si eres residente en España y posees inversiones financieras en el extranjero, es muy probable que tengas que presentar tanto el Modelo 720 como el Modelo D-6.
El Modelo 720 se usa para declarar cuentas bancarias, valores, seguros y bienes inmuebles ubicados fuera del país que superen los 50.000 euros.
Mientras que el Modelo D-6 se enfoca en la declaración de inversiones en valores negociables que se encuentren depositados o gestionados en entidades extranjeras.
Ejemplo
Imagina que tienes una cuenta de inversión en un banco extranjero con un saldo superior a 50.000 euros y en ella has adquirido acciones de una empresa extranjera. En este caso, deberías presentar el Modelo 720 para declarar tanto la cuenta bancaria como las acciones en su conjunto.
Sin embargo, también debes presentar el Modelo D-6 para declarar específicamente las acciones adquiridas en el extranjero. El D-6 es obligatorio para quienes tengan participaciones en mercados extranjeros y lo hayan gestionado fuera del territorio español.
2. Inmuebles en el extranjero
Otro caso común es el de personas que poseen bienes inmuebles fuera de España. Si el valor de estos inmuebles excede los 50.000 euros, entonces estás obligado a incluirlos en el Modelo 720.
Sin embargo, si decides vender ese inmueble y repatriar el dinero a España, es posible que además debas presentar el Modelo 714 (declaración de Patrimonio), especialmente si tu patrimonio total supera los límites establecidos en la legislación tributaria.
Ejemplo
Supongamos que tienes una casa en Francia valorada en 200.000 euros. Esta propiedad deberá ser declarada en el Modelo 720.
Si después decides venderla y repatriar los fondos, deberás incluir el capital resultante de la venta en el Modelo 714, ya que tu patrimonio global ha cambiado, y es probable que se haya superado el umbral de exención de declaración de patrimonio en España.
3. Cuentas bancarias en el extranjero
El Modelo 720 también debe ser presentado si tienes una o más cuentas bancarias fuera de España con un saldo que, en conjunto, supere los 50.000 euros.
En este caso, si además inviertes parte de ese dinero en activos financieros extranjeros, como acciones o fondos de inversión, entonces también tendrás que declarar esas operaciones con el Modelo D-6.
Ejemplo
Imagina que tienes una cuenta en un banco suizo con un saldo de 70.000 euros. El valor de la cuenta por sí mismo implica que debas declarar esta cuenta en el Modelo 720.
Si además utilizas parte de ese saldo para comprar acciones de una empresa suiza, entonces también tendrás que presentar el Modelo D-6, ya que es obligatorio declarar la adquisición de valores en el extranjero.
4. Obligaciones fiscales combinadas
En ciertos casos, los contribuyentes deben cumplir con múltiples obligaciones fiscales cuando gestionan su patrimonio fuera de España.
Por ejemplo, una persona que posea inmuebles en el extranjero, inversiones en valores extranjeros y cuentas bancarias fuera del país podría tener que presentar el Modelo 720, el D-6 y el Modelo 714, dependiendo del valor de su patrimonio total. Puedes ver toda la información sobre los tres modelos en este artículo: Diferencias entre el Modelo 720, D-6 y 714 qué declarar y fechas clave.
Ejemplo
Un residente español que tiene una casa en Portugal valorada en 200.000 euros, una cuenta en un banco británico con un saldo de 60.000 euros y acciones de una empresa canadiense valoradas en 80.000 euros, necesitará presentar el Modelo 720 para declarar tanto la cuenta bancaria como el inmueble.
Además, deberá declarar las acciones adquiridas en el extranjero a través del Modelo D-6. Si el valor total de su patrimonio en el extranjero supera los límites legales establecidos, también tendrá que completar el Modelo 714 para la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio.
¿Qué sucede si no se presentan los formularios obligatorios?
No cumplir con la obligación de presentar el Modelo 720, el D-6 u otros formularios exigidos puede conllevar sanciones económicas muy elevadas. Las multas por no declarar bienes en el extranjero a través del Modelo 720 pueden llegar a ser desproporcionadas.
Por ejemplo, la sanción mínima por no presentar el Modelo 720 puede ser de 10.000 euros, con recargos adicionales por cada dato o activo no declarado. Las consecuencias pueden ser devastadoras desde el punto de vista financiero.
Sanciones relacionadas con el Modelo 720
Las sanciones pueden ser aún más graves si se determina que hubo intención de ocultar información.
Las multas por no declarar bienes o valores en el extranjero pueden alcanzar hasta el 150% del valor no declarado, lo que puede representar un impacto significativo en el patrimonio personal del contribuyente.
Gestionar la presentación de múltiples formularios
Si tienes inversiones o bienes en el extranjero y debes cumplir con estas obligaciones fiscales, es fundamental llevar un control riguroso de los formularios que necesitas presentar. No olvides los plazos y asegúrate de que todas las declaraciones estén completas y precisas para evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Además, te recomendamos que cuentes con el apoyo de un asesor fiscal especializado en estos temas para que puedas cumplir con todas las normativas sin complicaciones.